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DT की फुल फॉर्म “Direct Taxes” होती है. DT को हिंदी में “प्रत्यक्ष कर” कहते है. एक प्रकार का कर जहां प्रभाव और घटना एक ही श्रेणी के अंतर्गत आते हैं, को प्रत्यक्ष कर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है. कर का भुगतान सीधे संगठन या व्यक्ति द्वारा उस संस्था को किया जाता है जिसने भुगतान लगाया है. कर का भुगतान सीधे सरकार को किया जाना चाहिए और किसी और को भुगतान नहीं किया जा सकता है.
देश के सर्वोच्च कर निकाय द्वारा व्यक्तियों और कंपनियों पर प्रत्यक्ष कर लगाया जाता है. प्रत्यक्ष करों का भुगतान सीधे उन लोगों द्वारा किया जाता है जिन पर यह लगाया जाता है. उदाहरण के लिए, करदाता सरकार को सीधे आयकर, संपत्ति कर, संपत्ति पर कर और उपहार का भुगतान करते हैं.
प्रत्यक्ष कर व्यक्तियों की भुगतान करने की क्षमता के सिद्धांत के आधार पर लगाया जाता है, जो कहता है कि उन व्यक्तियों या संस्थाओं के पास अधिक संसाधनों तक पहुंच है और उच्च आय अर्जित करने के लिए उच्च करों का भुगतान करने की आवश्यकता है. प्रत्यक्ष नियम इस तरह बनाए जाते हैं कि कर देश में धन के पुनर्वितरण का एक तरीका बन जाते हैं. प्रत्यक्ष कर किसी अन्य व्यक्ति या संगठन को हस्तांतरणीय होते हैं. जिन कंपनियों और व्यक्तियों पर प्रत्यक्ष कर लगाया जाता है, वे करों के भुगतान के लिए पूरी तरह जिम्मेदार हैं. समय पर करों का भुगतान करने में विफलता के परिणामस्वरूप जुर्माना और कारावास हो सकता है. ब्रैकेट सिस्टम पर आधारित प्रत्यक्ष कर प्रणाली हतोत्साहित करने वाली हो सकती है क्योंकि यह उच्च आय अर्जित करने के लिए कड़ी मेहनत करने वालों पर अधिक कर लगाता है. इसलिए, लोग, उच्च करों का भुगतान करने की दृष्टि से, अपने व्यय को कम करने के लिए अपनी उत्पादकता को व्यवस्थित और सीमित कर सकते हैं. अप्रत्यक्ष कर करों का एक अन्य रूप है जो अप्रत्यक्ष रूप से व्यक्तियों पर तब लगाया जाता है जब वे वस्तुओं और सेवाओं पर लेनदेन करते हैं. खुदरा और थोक डीलरों से समय-समय पर अप्रत्यक्ष कर वसूल किए जाते हैं.
प्रत्यक्ष कर एक ऐसा कर है जो एक व्यक्ति या संगठन सीधे उस इकाई को भुगतान करता है जिसने इसे लगाया था. एक व्यक्तिगत करदाता, उदाहरण के लिए, आयकर, वास्तविक संपत्ति कर, व्यक्तिगत संपत्ति कर, या संपत्ति पर कर सहित विभिन्न उद्देश्यों के लिए सरकार को प्रत्यक्ष कर का भुगतान करता है.
किसी व्यक्ति या संगठन द्वारा कर लगाने वाली संस्था को प्रत्यक्ष कर का भुगतान किया जाता है. प्रत्यक्ष करों में आय कर, संपत्ति कर और संपत्ति पर कर शामिल हैं. अप्रत्यक्ष कर भी हैं, जैसे बिक्री कर, जिसमें विक्रेता पर कर लगाया जाता है लेकिन खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है.
यद्यपि वास्तविक परिभाषाएं क्षेत्राधिकारों के बीच भिन्न होती हैं, सामान्य तौर पर, प्रत्यक्ष कर या आयकर एक व्यक्ति या संपत्ति पर लगाया जाने वाला कर होता है, जो लेनदेन पर लगाए गए कर से अलग होता है, जिसे अप्रत्यक्ष कर के रूप में वर्णित किया जाता है. प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर के बीच अंतर इस बात पर निर्भर करता है कि क्या करदाता वास्तविक करदाता है या यदि कर की राशि किसी तीसरे पक्ष, आमतौर पर एक ग्राहक द्वारा समर्थित है. इस शब्द का इस्तेमाल आर्थिक और राजनीतिक विश्लेषणों में किया जा सकता है, लेकिन इसका कोई कानूनी निहितार्थ नहीं है. हालांकि, संयुक्त राज्य अमेरिका में, अमेरिकी संविधान में एक प्रावधान के कारण इस शब्द का विशेष संवैधानिक महत्व है कि राष्ट्रीय सरकार द्वारा लगाए गए किसी भी प्रत्यक्ष कर को जनसंख्या के आधार पर राज्यों में विभाजित किया जाएगा. यूरोपीय संघ में प्रत्यक्ष कराधान सदस्य राज्यों की एकमात्र जिम्मेदारी है.
प्रत्यक्ष कर एक प्रकार के कर हैं जो एक व्यक्ति भुगतान करता है जो सीधे या सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है, जैसे आयकर, मतदान कर, भूमि कर और व्यक्तिगत संपत्ति कर. ऐसे प्रत्यक्ष करों की गणना करदाता की भुगतान करने की क्षमता के आधार पर की जाती है, जिसका अर्थ है कि उनकी भुगतान करने की क्षमता जितनी अधिक होगी, उनके कर उतने ही अधिक होंगे.
भारत सरकार भारत के नागरिकों पर दो प्रकार के कर लगाती है - प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर. अप्रत्यक्ष कर आमतौर पर प्रत्यक्ष कर के रूप में शुरू में लगाए जाने के बाद किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित कर दिए जाते हैं. अप्रत्यक्ष कर के सामान्य उदाहरणों में माल और सेवा कर (जीएसटी) और वैट शामिल हैं. प्रत्यक्ष कर के रूप में निर्माताओं या सेवा प्रदाताओं पर जीएसटी लगाया जाता है, जो तब उपभोक्ताओं को हस्तांतरित किया जाता है जब यह वस्तुओं या सेवाओं की अंतिम कीमत का हिस्सा होता है, इस प्रकार, यह उपभोक्ताओं के लिए एक अप्रत्यक्ष कर बन जाता है. दूसरी ओर, प्रत्यक्ष करों का बोझ किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित नहीं किया जा सकता है, जैसे कि आयकर, जिसे प्रत्येक व्यक्ति को भारत में कर अधिकारियों को सीधे भुगतान करना होता है. अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष कर दोनों महत्वपूर्ण घटक हैं जो भारतीय अर्थव्यवस्था के पाठ्यक्रम को बदलने में एक आवश्यक भूमिका निभाते हैं. चीजों को बेहतर ढंग से समझने के लिए, आइए पहले प्रत्यक्ष कर के बारे में अपनी बुनियादी बातों को स्पष्ट करें.
सरल शब्दों में, प्रत्यक्ष कर एक ऐसा कर है जिसे आप कर लगाने वाले प्राधिकारी को सीधे भुगतान करते हैं. उदाहरण के लिए, सरकार द्वारा आयकर लगाया जाता है, और आप इसे सीधे सरकार को भुगतान करते हैं. इन करों को किसी अन्य संस्था या व्यक्ति को हस्तांतरित नहीं किया जा सकता है. ऐसे कई अधिनियम हैं जो प्रत्यक्ष करों को नियंत्रित करते हैं. भारत में, CBDT (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड) जो राजस्व विभाग द्वारा शासित है, प्रत्यक्ष करों के प्रशासन के लिए जिम्मेदार है. विभाग प्रत्यक्ष करों के कार्यान्वयन के संबंध में योजना बनाने और सरकार को इनपुट प्रदान करने में भी शामिल है.
प्रत्यक्ष कर एक ऐसा कर है जो किसी व्यक्ति या संगठन द्वारा थोपने वाली संस्था को भुगतान किया जाता है, या सटीक होने के लिए, प्रत्यक्ष कर वह है जो करदाताओं द्वारा सरकार को भुगतान किया जाता है. इन करदाताओं में लोग और संगठन दोनों शामिल हैं. साथ ही, यह सीधे सरकार द्वारा लगाया जाता है और किसी अन्य संस्था को भुगतान के लिए स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है. प्रत्यक्ष करों के साथ, विशेष रूप से टैक्स ब्रैकेट सिस्टम में, यह कड़ी मेहनत करने और अधिक पैसा कमाने के लिए एक निरुत्साह बन सकता है, जितना अधिक पैसा आप कमाते हैं, उतना ही अधिक कर आप भुगतान करते हैं.
लागू फॉर्म भरकर आयकर दाखिल किया जा सकता है. वेतन, आवासीय संपत्ति, अन्य स्रोतों और कृषि से आय के माध्यम से सालाना 50 लाख रुपये से कम आय वाले वेतनभोगी व्यक्तियों को आईटीआर -1 फॉर्म दाखिल करके अपना कर दाखिल करना चाहिए. जिन व्यक्तियों और एचयूएफ को पेशे और व्यवसाय के लाभ और लाभ से कोई आय नहीं है, उन्हें आईटीआर -2 फॉर्म भरकर अपना कर दाखिल करना चाहिए. पेशे और व्यवसाय के लाभ और लाभ से आय वाले व्यक्तियों और एचयूएफ को आईटीआर -3 फॉर्म दाखिल करके अपना कर दाखिल करना चाहिए. व्यक्तियों, एचयूएफ, फर्मों (एलएलपी को छोड़कर) जिनकी कुल आय 50 लाख रुपये से कम है और पेशे और व्यवसाय से आय की गणना धारा 44एडी, 44एडीए और 44एई के अनुसार की गई है, उन्हें आईटीआर-4 दाखिल करके अपना कर दाखिल करना चाहिए. कंपनियों, व्यक्तियों और एचयूएफ के अलावा अन्य संस्थाओं और व्यक्तियों के लिए आईटीआर-5 दाखिल करके अपना कर दाखिल करना चाहिए. जो कंपनियां धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं कर रही हैं, उन्हें आईटीआर-6 दाखिल कर अपना कर दाखिल करना चाहिए. धारा 139(4ए) या 139(4बी) या 139(4डी) के तहत अपनी रिटर्न भरने के लिए आवश्यक फर्मों सहित व्यक्तियों के लिए आईटीआर -7 दाखिल करके अपना कर दाखिल करना चाहिए. केवल धारा 139(4ए) या 139(4बी) या 139(4सी) या 139(4डी) के तहत रिटर्न प्रस्तुत करने के लिए आवश्यक कंपनियों सहित व्यक्तियों के लिए
भारत में, आयकर दाखिल करने के लिए पैन कार्ड और आधार कार्ड रखना अनिवार्य है. पैन (स्थायी खाता संख्या) कार्ड आयकर विभाग द्वारा जारी किया जाता है जबकि आधार कार्ड भारतीय विशिष्ट पहचान प्राधिकरण (यूआईडीएआई) द्वारा जारी किया जाता है. खिड़की खुली होने पर व्यक्तियों द्वारा आयकर दाखिल किया जा सकता है. यदि वे समय सीमा के भीतर फाइल करने में विफल रहते हैं, तो वे जुर्माना के साथ अपना कर भी दाखिल कर सकते हैं. इनकम टैक्स नहीं भरने पर जेल और जुर्माना हो सकता है. कॉर्पोरेट करों का भुगतान कंपनियों द्वारा किया जाता है और संपत्ति करों का भुगतान संपत्ति के मालिकों द्वारा किया जाता है.
संयुक्त राज्य अमेरिका में प्रत्यक्ष कर काफी हद तक भुगतान करने की क्षमता के सिद्धांत पर आधारित हैं. यह आर्थिक सिद्धांत कहता है कि जिनके पास अधिक संसाधन हैं या अधिक आय अर्जित करते हैं, उन्हें अधिक कर का बोझ उठाना चाहिए. कुछ आलोचकों का मानना है कि एक व्यक्ति के लिए कड़ी मेहनत करने और अधिक पैसा कमाने के लिए एक निरुत्साह के रूप में क्योंकि एक व्यक्ति जितना अधिक करता है, उतना ही अधिक कर का भुगतान करता है. प्रत्यक्ष कर किसी अन्य व्यक्ति या संस्था को नहीं दिया जा सकता है. जिस व्यक्ति या संगठन पर कर लगाया जाता है, वह इसका भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है.
आम तौर पर किसी व्यक्ति की आय पर लगाए जाने वाले प्रत्यक्ष कर का भुगतान करदाताओं या किसी संगठन द्वारा भारत सरकार के कर अधिकारियों को सीधे किया जाता है. विचाराधीन व्यक्ति या संगठन इस प्रकार के कर को भुगतान के लिए किसी अन्य व्यक्ति या संस्था को हस्तांतरित नहीं कर सकता है. प्रत्यक्ष कर के कुछ उदाहरणों में आयकर और कॉर्पोरेट कर शामिल हैं.
प्रत्यक्ष करों और अप्रत्यक्ष करों के बीच आधुनिक अंतर 1913 में अमेरिकी संविधान में 16वें संशोधन के अनुसमर्थन के साथ आया. 16वें संशोधन से पहले, संयुक्त राज्य में कर कानून लिखा गया था ताकि प्रत्यक्ष करों को सीधे एक राज्य में विभाजित किया जा सके. जनसंख्या.1 जनसंख्या वाला राज्य, जो दूसरे राज्य के आकार का 75% है, उदाहरण के लिए, बड़े राज्य के कर बिल के 75% के बराबर प्रत्यक्ष करों का भुगतान करना आवश्यक होगा. इस पुरानी शब्दावली ने एक ऐसी स्थिति पैदा कर दी जिसमें संघीय सरकार कई प्रत्यक्ष कर नहीं लगा सकती थी, जैसे कि व्यक्तिगत आयकर, विभाजन आवश्यकताओं के कारण. हालांकि, 16वें संशोधन के आगमन ने टैक्स कोड को बदल दिया और कई प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर लगाने की अनुमति दी.
कॉर्पोरेट कर प्रत्यक्ष करों का एक अच्छा उदाहरण हैं. यदि, उदाहरण के लिए, एक निर्माण कंपनी राजस्व में $ 1 मिलियन, बेची गई वस्तुओं की लागत में $ 500,000 (COGS), और परिचालन लागत में $ 100,000 की रिपोर्ट करती है, तो ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन (EBITDA) से पहले इसकी कमाई $ 400,000 होगी. अगर कंपनी के पास कोई ऋण, मूल्यह्रास या परिशोधन नहीं है, और 21% की कॉर्पोरेट कर दर है, तो इसका प्रत्यक्ष कर $84,000 ($400,000 x 0.21 = $84,000) होगा. एक व्यक्ति का संघीय आयकर प्रत्यक्ष कर का एक और उदाहरण है. उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति एक वर्ष में $100,000 कमाता है, और सरकार पर 20,000 डॉलर का कर बकाया है, तो 20,000 डॉलर प्रत्यक्ष कर होगा.
भारत सरकार द्वारा नागरिकों पर लगाए जाने वाले विभिन्न प्रकार के प्रत्यक्ष कर इस प्रकार हैं: -
1) कॉर्पोरेट टैक्स
भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 के तहत, भारतीय और विदेशी दोनों संगठन सरकार को करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. कॉरपोरेट टैक्स घरेलू फर्मों के शुद्ध लाभ पर लगाया जाता है. इसके अलावा, विदेशी निगम जिनका लाभ भारत में अपने संचालन के माध्यम से प्रकट होता है या उभरता हुआ माना जाता है, वे भी भारत सरकार को करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. किसी कंपनी की आय, चाहे वह लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी के रूप में हो, भी कर योग्य है.
वर्तमान में, 250 करोड़ रुपये तक के सकल कारोबार वाली कंपनियां शुद्ध लाभ के 25% पर कॉर्पोरेट कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, जबकि 250 करोड़ रुपये से अधिक के सकल कारोबार वाली कंपनियां 30% पर कॉर्पोरेट कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. इसके अलावा, अन्य प्रकार के कॉर्पोरेट टैक्स में निम्नलिखित शामिल हैं:-
न्यूनतम वैकल्पिक कर (एमएटी): एमएटी "शून्य कर कंपनियों" पर लगाया जाता है, जो आम तौर पर उन कंपनियों को संदर्भित करता है जो कर बचाने के लिए कम या कोई आय घोषित नहीं करते हैं.
अनुषंगी लाभ कर (एफबीटी): एफबीटी कर ड्राइवरों और नौकरानियों जैसे अनुषंगी लाभों पर लगाया जाता है जो कंपनियों द्वारा अपने कर्मचारियों को प्रदान/भुगतान किया जाता है.
लाभांश वितरण कर (डीडीटी): एक घरेलू कंपनी द्वारा शेयरधारकों को लाभांश के रूप में घोषित, वितरित या भुगतान की गई राशि पर लाभांश वितरण कर के तहत कर लगाया जाता है. यह केवल घरेलू कंपनियों पर लागू है. भारत में लाभांश वितरित करने वाली विदेशी कंपनियां इस कर का भुगतान नहीं करती हैं (ऐसे लाभांश शेयरधारक के हाथों कर योग्य होते हैं).
प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी): एसएसटी उस आय पर लगाया जाता है जो कंपनियों को कर योग्य प्रतिभूतियों के लेनदेन के माध्यम से मिलती है. यह कर किसी भी अधिभार से मुक्त है.
2)आयकर
आयकर शायद व्यवसायों और व्यक्तियों द्वारा उत्पन्न वार्षिक आय पर सरकार द्वारा लगाया जाने वाला सबसे प्रसिद्ध प्रत्यक्ष कर है. व्यापारिक घरानों द्वारा उत्पन्न आय पर आयकर को कॉर्पोरेट टैक्स के रूप में जाना जाता है. आयकर की गणना आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधानों के अनुसार की जाती है और इसका वार्षिक आधार पर सीधे केंद्र सरकार को भुगतान किया जाता है. आयकर की दर शुद्ध कर योग्य आय या टैक्स ब्रैकेट पर निर्भर करती है. वेतनभोगी कर्मचारियों के मामले में आयकर टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) के रूप में काटा जा सकता है. हालांकि, स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के मामले में, उनके आयकर रिटर्न सबमिशन के अनुसार घोषित आय के आधार पर कर देय है. आईटीआर मूल रूप से आय और कर देयता (घोषित आय के आधार पर) का एक विवरण है जो निर्धारित प्रारूप में आयकर विभाग को प्रस्तुत किया जाता है. आय के विभिन्न स्रोतों पर आयकर लगाया जाता है, जिसमें वेतन से आय, पूंजीगत लाभ, व्यवसाय से, गृह संपत्ति या अन्य स्रोतों से आय शामिल है.
3)पूंजीगत लाभ कर
किसी व्यक्ति की पूंजीगत संपत्ति व्यक्तिगत उपयोग या निवेश के उद्देश्य के लिए स्वामित्व वाली किसी भी चीज़ को संदर्भित करती है. व्यवसायों के लिए, पूंजीगत संपत्ति कुछ भी है जिसका उपयोग एक वर्ष से अधिक समय तक किया जा सकता है और व्यवसाय संचालन के दौरान बेचने या परिसमाप्त होने का इरादा नहीं है. मशीनरी, कार, घर, शेयर, बांड, कला, व्यवसाय और खेत पूंजीगत संपत्ति के कुछ उदाहरण हैं.
पूंजीगत लाभ कर निवेश या संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय पर लगाया जाता है. होल्डिंग पीरियड के आधार पर कैपिटल टैक्स को शॉर्ट टर्म गेन और लॉन्ग टर्म गेन में बांटा गया है. पूंजीगत लाभ की गणना करने का सूत्र है:
पूंजीगत लाभ = बिक्री मूल्य - खरीद मूल्य
कैपिटल गेन को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) माना जाता है यदि
रियल एस्टेट संपत्ति 2 साल की होल्डिंग अवधि के बाद बेची जाती है
3 साल से अधिक की होल्डिंग अवधि के साथ डेट फंड या कोई अन्य संपत्ति
1 वर्ष से अधिक की होल्डिंग अवधि के साथ इक्विटी निवेश/इक्विटी म्युचुअल फंड
प्रत्यक्ष करों का ऑनलाइन भुगतान
सभी व्यक्तियों के लिए प्रत्यक्ष कर का भुगतान करना अनिवार्य है. हालांकि, निम्नलिखित व्यक्ति प्रत्यक्ष कर के भुगतान के भौतिक तरीके का उपयोग नहीं कर सकते हैं और इसे ऑनलाइन मोड के माध्यम से भुगतान करने की आवश्यकता है
सभी कंपनियां
सभी करदाता, कंपनियों के अलावा, जो धारा 44AB के अनुसार अपने खातों का ऑडिट कराने के लिए उत्तरदायी हैं
कोई भी संबंधित सरकारी वेबसाइट पर जा सकता है और ऑनलाइन करों का भुगतान कर सकता है. प्रत्यक्ष करों का ऑनलाइन भुगतान करने के चरण नीचे दिए गए हैं.
Step1: यहां NSDL ई-गवर्नेंस की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं
चरण 2: प्रत्यक्ष करों के भुगतान मानदंड के अनुसार प्रासंगिक चालान चुनें - ITNS 280, ITNS 281, ITNS 282 या ITNS 283
चरण 3: जैसा लागू हो, पैन/टैन प्रदान करें
चरण 4: पैन/टैन की वैधता की ऑनलाइन जांच के बाद, आपको अन्य चालान विवरण भरने की अनुमति दी जाएगी
चरण 5: चालान विवरण की पुष्टि हो जाने के बाद, आपको भुगतान के लिए नेट-बैंकिंग साइट पर निर्देशित किया जाएगा
चरण 6: सफल भुगतान के बाद, भुगतान के प्रमाण के रूप में एक चालान काउंटरफॉइल जारी किया जाएगा.
प्रत्यक्ष कराधान के अपने हिस्से के लाभ हैं. उनमें से कुछ इस प्रकार सूचीबद्ध हैं: -
1) आर्थिक - प्रत्यक्ष कर जैसे कि आयकर वार्षिक रूप से एकत्र किया जाता है और ज्यादातर स्रोत पर काटा जाता है. उदाहरण के लिए, हर महीने किसी कर्मचारी के वेतन से आयकर काटा जाता है. यह प्रशासनिक लागतों की एक बड़ी राशि बचाता है क्योंकि यहां नियोक्ता कर संग्रहकर्ता के रूप में कार्य करता है. यह प्रणाली प्रत्यक्ष कर को अन्य प्रकार के करों की तुलना में अधिक किफायती बनाती है जहाँ बहुत अधिक प्रशासनिक लागत शामिल होती है.
2) उत्पादक - प्रत्यक्ष कर भी बहुत उत्पादक होते हैं. प्रत्यक्ष कर से उत्पन्न राजस्व देश के राष्ट्रीय धन में परिवर्तन के सीधे आनुपातिक है. सरल शब्दों में, किसी देश की जनसंख्या और/या समृद्धि में वृद्धि के परिणामस्वरूप प्रत्यक्ष कर पर प्रतिफल में वृद्धि होगी.
3) निश्चित - प्रत्यक्ष करों के मामले में, करदाता भुगतान की जाने वाली कर की राशि के बारे में निश्चित है. इसके अलावा, कर अधिकारी उस राजस्व का सटीक अनुमान भी लगा सकते हैं जिसकी वे प्रत्यक्ष कर से उम्मीद कर सकते हैं. कर राशि में कोई अस्पष्टता नहीं है क्योंकि यह कर जमा करने की तारीख से पहले तय की जाती है. दोनों पक्षों की ओर से कर राशि पर यह निश्चितता कर संग्रह प्रणाली से भ्रष्टाचार को समाप्त करने में मदद करती है.
4) न्यायसंगत - प्रत्यक्ष कर करदाता की आय के आधार पर लगाया जाता है. उच्च आय वाले करदाताओं को कम आय वाले करदाताओं की तुलना में अधिक करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है. दूसरे शब्दों में, अमीर गरीबों की तुलना में अधिक कर चुकाते हैं. हालाँकि, यह समाज के सभी वर्गों पर लागू होता है. समान आर्थिक स्थिति वाले लोगों पर समान दर से कर लगाया जाता है. प्रत्यक्ष कर का न्यायसंगत गुण जनसंख्या के सभी वर्गों में समानता और न्याय के उद्देश्य को पूरा करता है.
5) प्रगतिशील - प्रत्यक्ष कर देश भर में वित्तीय असमानताओं के अंतर को कम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं. ये कर प्रगतिशील हैं क्योंकि सरकार लोगों पर उनकी आय के अनुसार कर लगाती है. इन करों से एकत्र किया गया धन समाज में गरीबों के उत्थान के लिए नीतियों और नियमों को लागू करने में मदद करता है, सामाजिक और आर्थिक समानता के लक्ष्य को प्राप्त करने में मदद करता है.
6) मुद्रास्फीति विरोधी - बाजार में मूल्य स्तर को स्थिर करने के लिए प्रत्यक्ष करों को मुद्रास्फीति विरोधी उपकरण के रूप में इस्तेमाल किया जा सकता है. इसका उपयोग उत्पादों के उपयोग और मांग को नियंत्रित करने के लिए किया जा सकता है. प्रत्यक्ष कर में वृद्धि करके मुद्रास्फीति के दौरान उत्पाद और सेवाओं की मांग में वृद्धि को कम किया जा सकता है. ऐसा करने से लोग बड़े पैमाने पर उत्पादों और सेवाओं को खरीदने के लिए कम पैसे खर्च करने के लिए मजबूर होंगे, इस प्रकार, उनकी मांग कम हो जाएगी और परिणामस्वरूप मुद्रास्फीति दर कम हो जाएगी.
उत्तर. वर्तमान में, एलटीसीजी इक्विटी स्टॉक या म्यूचुअल फंड (गैर-कर बचत) पर शुद्ध लाभ के 10% पर लागू होता है, जब होल्डिंग अवधि एक वर्ष से अधिक हो और ऐसी होल्डिंग्स पर शुद्ध लाभ रुपये से अधिक हो. 1 लाख. यदि आपकी होल्डिंग अवधि एक वर्ष से कम की है तो आप शुद्ध लाभ के 15% पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे.
उत्तर. MAT उन शून्य कर कंपनियों पर लगाया जाता है जो अपनी बही-खातों (P/L विवरण) में मुनाफा कमाती हैं और दिखाती हैं, लेकिन कुछ लेखांकन प्रथाओं के कारण इसके ITR में नगण्य आय दिखाई देती है और इसलिए, प्रभावी रूप से शून्य कर का भुगतान करती है. ऐसा अंतर आमतौर पर इसलिए पैदा होता है क्योंकि कंपनी अधिनियम, 2013 और आयकर अधिनियम, 1961 के तहत मुनाफे की गणना के तरीके अलग-अलग हैं.
कर से बचने की ऐसी प्रथाओं को कम करने के लिए, सरकार ने MAT पेश किया जो कंपनी के बही मुनाफे पर लगाया जाता है. फिलहाल कंपनी के बुक प्रॉफिट के 18.5 फीसदी की दर से मैट लगाया जाता है. यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि MAT सभी कॉर्पोरेट संस्थाओं, सार्वजनिक और निजी दोनों के लिए लागू है. हालांकि, मैट के प्रावधान जीवन बीमा कंपनी पर लागू नहीं होते हैं.
उत्तर. जैसा कि नाम से पता चलता है, अग्रिम कर वह कर है जिसे वर्ष के लिए अनुमानित आय के आधार पर अग्रिम रूप से भुगतान करने की आवश्यकता होती है. हालांकि, यह अलग से टैक्स नहीं है. यह सिर्फ आयकर है जो अग्रिम भुगतान किया जाता है. आम तौर पर, एक करदाता वित्तीय वर्ष के अंत में आयकर का भुगतान करता है, जब वास्तविक आय डेटा उपलब्ध होता है. हालांकि, अगर आपकी कुल टैक्स देनदारी 10,000 रुपये प्रति वर्ष से अधिक है, तो आपको इसे वर्ष के लिए अनुमानित आय के आधार पर अग्रिम भुगतान करना चाहिए. यदि वर्ष का नियमित मूल्यांकन करते समय आपके आय अनुमानों में भिन्नता है, तो आप शेष कर देयता का भुगतान कर सकते हैं या आयकर वापसी का दावा कर सकते हैं, जैसा भी मामला हो.
उत्तर. आयकर वापसी का दावा करने के लिए पात्रता. अगर आपका टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स (टीडीएस) असेसमेंट ईयर के दौरान आय, ब्याज आय, वेतन भत्ते, लाभांश आदि के आधार पर देय कुल टैक्स से अधिक है. यदि समान आय पर भारत के साथ-साथ किसी विदेशी देश में भी कर लगाया गया है जिसके साथ भारत ने DTAA (डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट) संधि पर हस्ताक्षर किए हैं. यदि भुगतान किया गया अग्रिम कर आपकी वास्तविक कर देयता से अधिक है. यदि आपने किसी टैक्स सेविंग इंस्ट्रूमेंट में निवेश किया है और इसे टीडीएस कैलकुलेशन के समय शामिल नहीं किया गया था. यदि निर्धारण प्रक्रिया में कोई त्रुटि हुई और त्रुटि के सुधार के बाद, आपकी कर देयता पुनर्गणना की गई और कम की गई.
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड या सीबीडीटी, जिसका गठन केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम, 1924 के परिणामस्वरूप हुआ था, भारत में प्रत्यक्ष करों की देखभाल करता है. यह विभाग वित्त मंत्रालय में राजस्व विभाग का हिस्सा है और प्रत्यक्ष कर कानूनों के प्रशासन के लिए जिम्मेदार है. इसके अलावा, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड भारत में प्रत्यक्ष करों की नीति और योजना के लिए इनपुट और सुझाव भी प्रदान करता है.
मुद्रास्फीति पर अंकुश: मुद्रास्फीति होने पर सरकार अक्सर कर बढ़ाएगी. इससे वस्तुओं और सेवाओं की मांग कम हो जाती है और घटती मांग के परिणामस्वरूप मुद्रास्फीति का सिकुड़ना तय है.
सामाजिक और आर्थिक संतुलन: प्रत्येक व्यक्ति की कमाई और समग्र आर्थिक स्थिति के आधार पर, भारत सरकार के पास अच्छी तरह से परिभाषित कर स्लैब और छूट हैं ताकि आय असमानताओं को संतुलित किया जा सके.
निश्चितता: करदाता और सरकार से प्रत्यक्ष करों के संबंध में निश्चितता की भावना है, क्योंकि प्रत्येक को पता है कि कितना भुगतान करना है और कितना संग्रह करने की उम्मीद है.
उत्पादकता: प्रत्यक्ष करों को बहुत उत्पादक माना जाता है, इसका कारण यह है कि जैसे-जैसे कामकाजी आबादी और समुदाय बढ़ता है, वैसे ही प्रत्यक्ष कराधान से होने वाला रिटर्न भी होता है.
धन का समान वितरण बनाता है: धन समान रूप से वितरित किया जाता है क्योंकि सरकार उन लोगों से अधिक कर लेती है जो वहन कर सकते हैं और इस धन का उपयोग समाज के निचले और गरीब वर्गों के लाभ के लिए किया जाता है.
यहां, प्रत्यक्ष कर कोड को इस खंड में इसकी प्रमुख विशेषताओं के बारे में बताते हुए समझाया गया है. इनकम टैक्स, कॉर्पोरेट टैक्स, वेल्थ टैक्स और कैपिटल गेन टैक्स के उदाहरण नीचे दिए गए हैं.
प्रत्यक्ष करों के लिए एकल कोड: सभी प्रत्यक्ष करों को एकीकृत अनुपालन सुविधाओं के साथ एक ही कोड के तहत लाकर एकल एकीकृत करदाता रिपोर्टिंग प्रणाली को सुगम बनाया जा सकता है.
लचीलापन: कानून इस तरह से बनाया गया है जो लगातार संशोधनों का सहारा लिए बिना बढ़ती अर्थव्यवस्था के परिवर्तनों और आवश्यकता को समायोजित कर सकता है.
स्थिरता: वर्तमान प्रणाली के संदर्भ में, संबंधित वर्ष के वित्त अधिनियम में करों का गठन किया जाता है. प्रत्यक्ष कर संहिता के तहत करों की दरें डीटीसी की पहली से चौथी अनुसूची में ही निर्धारित करने का प्रस्ताव है. साथ ही, इसमें कोई भी संशोधन संशोधन विधेयक के रूप में संसद के समक्ष लाया जाएगा.
निरंतर मुकदमेबाजी की समस्या को दूर करता है: गलत व्याख्या और दुरुपयोग से बचने के लिए कोड में अस्पष्टता और विरोधाभास से बचने के लिए विशेष ध्यान रखा जाता है.
नियामक कार्यों को समाप्त करता है: नियामक कार्यों को अन्य नियामक प्राधिकरणों द्वारा किया जाना है.
फ्रिंज बेनिफिट टैक्स: ये कर्मचारी से नियोक्ता को चार्ज करने के बजाय वसूला जाता है.
राजनीतिक योगदान: सकल कुल आय के 5% तक के राजनीतिक योगदान हैं जो कटौती के लिए पात्र होंगे.
भारत में कुछ सबसे महत्वपूर्ण प्रकार के अप्रत्यक्ष कर इस प्रकार हैं-
1. माल और सेवा कर (जीएसटी)
जीएसटी ने भारत में 17 विभिन्न अप्रत्यक्ष करों जैसे सेवा कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, राज्य वैट, और बहुत कुछ को समाहित कर दिया. यह एक एकल, व्यापक, अप्रत्यक्ष कर है जो जीएसटी परिषद द्वारा निर्धारित कर स्लैब के अनुसार सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है. जीएसटी के सबसे बड़े लाभों में से एक यह है कि इसने पिछली कर व्यवस्था के व्यापक या कर-पर-कर प्रभाव को समाप्त कर दिया.
2. सीमा शुल्क
जब आप कोई ऐसी चीज खरीदते हैं जिसे किसी विदेशी देश से आयात करने की आवश्यकता होती है, तो आपको उस पर सीमा शुल्क का भुगतान करना होता है. भले ही उत्पाद भारत में हवाई, जमीन या समुद्र से आया हो, आपको उस पर सीमा शुल्क देना होगा. इस अप्रत्यक्ष कर को लगाने का लक्ष्य यह सुनिश्चित करना है कि भारत में प्रवेश करने वाले प्रत्येक उत्पाद पर कर लगाया जाए.
3. मूल्य वर्धित कर (वैट)
वैट एक प्रकार का उपभोग कर है जो उत्पादों पर लगाया जाता है जब भी इसका मूल्य पूरी आपूर्ति श्रृंखला में बढ़ता है. यह राज्य सरकार द्वारा लगाया जाता है, जो विभिन्न वस्तुओं पर वैट प्रतिशत भी तय करती है. जबकि जीएसटी ने ज्यादातर वैट को समाप्त कर दिया है, यह अभी भी कुछ उत्पादों जैसे कि शराब युक्त वस्तुओं पर लगाया जाता है.
अप्रत्यक्ष कर के लाभ
अप्रत्यक्ष करों के कुछ महत्वपूर्ण लाभ नीचे सूचीबद्ध हैं- गरीब भी योगदान देता है- देश के लिए यह आवश्यक है कि प्रत्येक व्यक्ति इसके विकास में योगदान करे. चूंकि गरीबों को अक्सर प्रत्यक्ष करों का भुगतान करने से छूट दी जाती है, अप्रत्यक्ष कर यह सुनिश्चित करते हैं कि गरीब भी राष्ट्र निर्माण में योगदान दें. सुविधा- प्रत्यक्ष करों के विपरीत जो आम तौर पर एकमुश्त भुगतान किया जाता है, जीएसटी जैसे अप्रत्यक्ष करों का भुगतान कम मात्रा में किया जाता है. जब आप कोई उत्पाद या सेवा खरीदते हैं, तो जीएसटी की एक छोटी राशि पहले से ही कीमत में शामिल होती है, और इससे करदाताओं के लिए इसका भुगतान अधिक सुविधाजनक हो जाता है. संग्रह आसान है- यदि आप जानना चाहते हैं कि प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर में क्या अंतर है, तो उनमें से एक सबसे बड़ा यह है कि उनका भुगतान कैसे किया जाता है. प्रत्यक्ष करों के विपरीत, अप्रत्यक्ष करों के भुगतान में कोई दस्तावेज या जटिल प्रक्रिया शामिल नहीं है. जब आप कोई उत्पाद या सेवा खरीदते हैं तो आपको कर का भुगतान करना होता है.
एक अप्रत्यक्ष कर क्या है?
अप्रत्यक्ष कर वह कर है जो सरकार को किसी उत्पाद या सेवा को खरीदते समय चुकाया जाता है. प्रत्यक्ष करों के विपरीत, किसी व्यक्ति या कंपनी की आय और लाभ पर अप्रत्यक्ष कर नहीं लगाया जाता है. मूल शब्दों में, जब कोई खरीदार किसी उत्पाद या सेवा को खरीदता है, तो आपूर्तिकर्ता द्वारा खरीदार पर लगाई गई अतिरिक्त राशि को अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है. प्रारंभ में, भारत में 7 प्रकार के अप्रत्यक्ष कर हैं जो उत्पाद शुल्क, वैट (मूल्य वर्धित कर), सेवा कर, मनोरंजन कर, सीमा शुल्क, और अन्य हैं, जिन्हें अब सामूहिक रूप से माल और सेवा कर (जीएसटी) कहा जाता है. सरकार द्वारा लगाया गया.
अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष करों के बीच अंतर
जैसा कि पहले कहा गया है कि प्रत्यक्ष कर वे हैं जो लाभ और आय पर लगाए जाते हैं, जबकि अप्रत्यक्ष कर उत्पादों और सेवाओं पर लगाया जाता है.
अप्रत्यक्ष करों में अंतिम उपभोक्ता और सरकार के बीच एक मध्यस्थ होता है, जबकि प्रत्यक्ष करों का भुगतान सीधे सरकार को किया जाता है.
प्रत्यक्ष कर की दर एक व्यक्ति, कंपनी और अन्य कानूनी प्राधिकरणों के लिए अलग होती है, जबकि अप्रत्यक्ष कर प्रत्येक व्यक्ति और कंपनी के लिए समान होता है.
प्रत्यक्ष कर आय पर निर्भर करता है, जबकि अप्रत्यक्ष कर किसी व्यक्ति की आय पर निर्भर नहीं करता है.
प्रत्यक्ष करों को किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरित या पारित नहीं किया जा सकता है, जबकि अप्रत्यक्ष करों को किसी अन्य व्यक्ति या किसी संस्था को स्थानांतरित या स्थानांतरित किया जा सकता है.
निष्कर्ष ?
प्रत्यक्ष कर उस व्यक्ति की संपत्ति या आय पर लगने वाला कर है जो इसे भुगतान करता है, न कि वस्तुओं या सेवाओं पर. अमेरिकी करदाता कई तरह के प्रत्यक्ष करों का भुगतान करते हैं, जैसे आयकर, अप्रत्यक्ष करों के अलावा, बिक्री कर. क्योंकि उनका मूल्यांकन करदाता की आय या उसकी संपत्ति के मूल्य के अनुपात में किया जाता है, प्रत्यक्ष कर अर्थव्यवस्था में एक हद तक निष्पक्षता का परिचय देते हैं जब वह कर राजस्व सामाजिक सेवाओं के लिए भुगतान करता है. प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों तरह के कर अलग-अलग उद्देश्यों की पूर्ति करते हैं. प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों में अंतर समान हैं क्योंकि वे व्यक्तियों पर उनकी भुगतान करने की क्षमता के आधार पर लगाए जाते हैं. कम संग्रह लागत के कारण वे लागत प्रभावी भी हैं.